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资产隔离定制离岸机构游走FATCA弹性盲区dd-【新闻】

发布时间:2021-04-05 18:17:42 阅读: 来源:振动盘厂家

资产隔离定制:离岸机构游走FATCA“弹性”盲区

对冲基金经理张凯(化名)最近有点烦。

2个月前,他为自己新成立的一只对冲基金向多家欧洲银行申请设立账户,却碍于自己与部分出资人拥有美国公民或绿卡的身份,遭到这些银行拒绝。

“银行方面直接告诉我,他们不想增加额外成本。”张凯说。

所谓的额外成本,即这些银行为了满足美国7月1日实施《美国海外账户纳税法案》(FATCA),对美国公民或绿卡持有人海外账户信息做尽职调查与信息报送所需要的费用。

FATCA法案规定,符合条件的美国公民和美国绿卡持有者,只要在国外银行的存款超过5万美元以上、持有的企业资产在25万美元以上,都要美国国税局申报相关账户信息。外国金融机构也需要向美国国税局提供美国公民、绿卡持有者,或者三年累计往来美国超过183天以上的美国税务居民的海外帐户资料,否则其在美国的业务收入将被征收30%预提税。

张凯深知,这些欧洲银行之所以拒绝向美国公民及关联企业开设账户,还有自身深层次的考虑——一旦自身不向美国税务机关递交美国公民海外账户信息或递交的信息被认定为“不合规”,被美国相关部门征收30%预提税,反而得不偿失。

正当他一筹莫展时,个别离岸金融服务提供商却伸来“橄榄枝”--他们愿意为张凯度身定制一套基于复杂协议安排的离岸信托基金,帮助他避免披露海外账户信息,进而降低缴税额。

一位了解FATCA法案的金融咨询机构主管透露,FATCA法案明确要求金融机构调查美国公民与绿卡持有人的所有海外账户信息,无论是实名账户,还是离岸信托基金背后的出资人账户都被纳入审查范围。但在实际操作过程,部分银行与离岸信托服务商基于自身利益考量,会优先挑选实名账户审查,这就给离岸信托基金隐藏账户信息留出监管“盲点”。

随着FATCA法案在越来越多国家普及,通过账户转移规避信息披露与纳税义务,未必行得通。

盲点?实际出资人变受益人

其实,张凯烦的不仅仅是开户难。他持有数家国内科技企业的20%-30%股权,如今这些企业也被纳入FATCA的信息审查范畴。

按FATCA规定,金融机构同样有义务递交美国公民(或绿卡持有者)占据10%以上股份权益的企业名单与相关个人信息。

“其实这些股份是我代持的。”张凯说,此前他与数位美国朋友合伙投资这些科技企业股权,由于他们不愿公开自己的信息,加之合理避税考量,最终由自己为他们代持这些企业股权。

如今,一旦这些企业名单与持股信息被递交给美国税务机关,张凯担心自己反而面临多缴税的尴尬。

起初,他咨询律师寻找解决办法,被告知目前只有在美上市的非金融类公司及其附属企业,可豁免递交相关企业名单与个人持股信息。

正当他策手无措时,两家离岸金融服务提供商却带来了另类的金融解决方案。

具体而言,他们可以安排将张凯个人资产与科技企业股权装入一个离岸信托基金,由这些机构委派员工担任这只离岸信托基金的管理人,张凯与美国朋友则作为这只基金的受益人。双方约定在满足某些条件的情况下,得到基金所有资产及相关收益,再按事先约定的条款分配利益。

这些条件其实很容易被满足,比如受益人年龄超过约定的岁数,就有机会每年得到一笔信托基金资产收益,直到基金资产全部分配。离岸金融服务提供商介绍,这种做法的好处是,名义上张凯与这些资产做了“隔离”,但通过复杂的协议安排,这笔资产最终还是回到了他们口袋,却躲过了FATCA的账户信息核查。

“他们还告诉我,银行要全面核查这些离岸信托基金的实际出资人账户信息并不容易,而信托机构本身的申报也缺乏动力。”张凯说,因为要对这些离岸信托基金的复杂协议安排进行开包还原,要耗费银行大量精力资源,令部分银行进行全面尽职调查的意愿不强;此外信托公司为了维护客户关系,也有动机利用政策盲点来揽客,而无动力主动申报。

根据FATCA法案,这些离岸信托基金所隐藏的美国公民海外账户信息,理应被纳入审查范围。

即使是以客户信息保密著称的维京群岛、开曼群岛、马恩岛、泽西岛等全球离岸金融中心,也相继与美国政府签订了FATCA。

“注册在这些离岸金融中心的离岸信托基金,究竟需要公开多少账户信息,主要取决于当地政府与美国的谈判结果。”一位了解FATCA法案的金融咨询机构高管直言,例如有些离岸金融中心只需向美国税务机关递交美国公民海外账户的收入收益状况,有些则需要补充这些账户的资金具体用途与资金往来账目。

在他看来,FATCA法案在不同国家地区的弹性操作标准,可能会出现某些监管盲区,令美国公民有机会借助离岸信托基金,隐藏自身海外收入状况。

英国“合规”成本10亿?

英国咨询机构曾测算,若要全面调查这些离岸信托基金所隐藏的美国公民海外账户信息,英国银行金融业可能要花费近10亿英镑,其中大部分资金用于对离岸信托基金实际出资人的身份账户核查。

“即使银行等金融机构全面调查,考虑到离岸信托基金的复杂结构与协议安排私密性,一旦出现账户信息差错与不合规,银行自身还得面临美国30%预提税惩罚。”上述金融咨询机构高管指出。

目前,中美两国尚未签订FATCA正式协定,但已取得不少共识。国内银行对执行FATCA法案还处于前期准备阶段,这包括系统改造、组织培训,与政府部门沟通等一系列工作

实际上,国内银行面临的FATCA法案执行成本投入,不亚于多数境外银行。一方面是国内银行要调查美国公民(或绿卡持有人)所有在华账户与其关联企业的信息,同样要耗费大量精力资源做好尽职调查;另一方面,国内银行向美国税务机关报送账户信息的不同方式,影响着银行的成本投入。

目前,FATCA法案既允许银行金融机构直接向美国税务机关递交美国公民海外账户信息,也同意这些金融机构将相关信息先交给本国金融监管部门,再由后者交给美国税务机关做税务信息互换。具体操作方式,取决于两国谈判结果。

“如果采取后面一种方式,本国金融监管部门可能会要求当地银行金融机构额外增加一些账户信息,比如这些美国公民与绿卡持有者在投资移民中的海外投资明细,用于调查这些资金是否完税并合规操作。”他分析。这就需要银行内部建立一套额外的操作系统,应对美国FATCA与本国金融监管部门不同的账户信息审核要求。

早在2012年,中国银行业协会就向国内银行发出风险提示,称据初步估计,仅系统改造一项,就需要国内金融机构组建专门工作团队,花费巨额运营成本且耗费18-24个月时间。此外,银行业协会认为,金融机构报送美国账户信息,若与政府、司法机构沟通不充分,极可能引发大量金融诉讼案件。

记者多方了解到,不少在华居住的美国公民或绿卡持有者,也有自己的成本顾虑--相比海外账户信息披露,他们更担心重复征税。尤其是美国公民在海外国家取得的收入已经在当地缴税,若这个国家与美国没有签订收入项避免双重征税的协定,其海外账户资产收益又要被美国征税。

为此,不少美国公民正将资金转往签有上述协定的国家开户,或干脆寻找尚未签订FATCA协定的国家开户。

美国相关部门正酝酿将FATCA法案信息核查范围,从美国公民海外实名账户,扩展到离岸信托基金层面。

“要么按FATCA规定批露海外账户信息并履行纳税义务,要么放弃美国国籍——美国公民与绿卡持有者,似乎只有这两种选择。”他直言。

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